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第一條 為了規范稅務(wù)登記管理，有效控制稅源，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅收征管法)及其實(shí)施細則的規定，制定本辦法。
第二條 凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產(chǎn)或應稅行為的各類(lèi)納稅人，均應當依照本辦法的規定辦理稅務(wù)登記。
扣繳義務(wù)人應當在發(fā)生扣繳義務(wù)時(shí)，到稅務(wù)機關(guān)申報登記，領(lǐng)取扣繳稅款憑證。
第三條 稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機關(guān)是縣區(含縣區，下同)以上國家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)，也可由納稅人所在地的稅務(wù)所受理并轉報縣(區)稅務(wù)局(分局)辦理。
第四條 稅務(wù)登記由國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按照國務(wù)院規定的稅收征管范圍，實(shí)行統一代碼，分別登記，分別管理。
稅收征管范圍有變動(dòng)的，依照國務(wù)院的規定作相應調整。
第五條 國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應當定期相互通報稅務(wù)登記情況，對于在雙方均須辦理稅務(wù)登記的納稅人的登記信息，應當相互及時(shí)提供。
第六條 稅務(wù)機關(guān)應當與工商行政管理、民政等有關(guān)部門(mén)加強配合，密切行政協(xié)助，強化稅源監控。
第七條 各類(lèi)企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，應當自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起30日內向所在地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。
其他納稅人應當自依照稅收法律、行政法規成為納稅義務(wù)人之日起30日內向所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
第八條 納稅人申報辦理稅務(wù)登記時(shí)，應當相應出示以下證件和資料：
(一)營(yíng)業(yè)執照或其他核準執業(yè)證件；
(二)有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)；
(三)銀行帳號證明；
(四)居民身份證、護照或者其他證明身份的合法證件；
(五)組織機構統一代碼證書(shū)。
屬于享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，應當提供相應的證明、資料。
其他需要提供的有關(guān)證件、資料，由省、自治區、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定。
第九條 納稅人能夠提供前條規定證件、資料的，稅務(wù)機關(guān)應當發(fā)放稅務(wù)登記表和納稅人稅種登記表；納稅人應當如實(shí)填寫(xiě)上述表格。
第十條 對納稅人填報的登記表格、提供的證件和資料，稅務(wù)機關(guān)應當自受理之日起30日內審核完畢；符合規定的，予以登記，發(fā)給稅務(wù)登記證或注冊稅務(wù)登記證及其副本，并分稅種填制稅種登記表，確定納稅人所適用的稅種、稅目，稅率、報繳稅款的期限和征收方式和繳庫方式等，逐戶(hù)建立檔案。
第十一條 稅務(wù)登記證件應當載明：納稅人名稱(chēng)，統一代碼、法定代表人或負責人、詳細地址、經(jīng)濟性質(zhì)(或經(jīng)濟類(lèi)型)、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)范圍(主營(yíng)、兼營(yíng))、經(jīng)營(yíng)期限和證件有效期限等。
稅務(wù)登記表應當載明稅收征管法實(shí)施細則第六條規定的全部?jì)热荨?br />
第十二條 稅務(wù)登記證件由納稅人依照稅收征管法實(shí)施細則第十二條規定的范圍使用，并妥善保管。不得轉讓、涂改，損毀、買(mǎi)賣(mài)和偽造稅務(wù)登記證件。遺失稅務(wù)登記證件，應當及時(shí)報告主管稅務(wù)機關(guān)，并申請補辦。
第十三條 納稅人是個(gè)人的，應當在其辦理納稅申報時(shí)，由稅務(wù)機關(guān)登錄其姓名、身份證號碼(或護照號碼)、職業(yè)、住址、工作單位及地址和其他相關(guān)信息。
第十四條 納稅人的稅務(wù)登記內容發(fā)生變化時(shí)，應當依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。
第十五條 納稅人在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應當自工商行政管理部門(mén)辦理變更登記之日起30日內，持下列證件到原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記：
(一)變更稅務(wù)登記申請書(shū)；
(二)工商變更登記表及工商執照(注冊登記執照)；
(三)納稅人變更登記內容的決議及有關(guān)證明文件；
(四)稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和登記表等)；
(五)其他有關(guān)資料。
第十六條 納稅人按照規定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，或者其稅務(wù)登記的內容與工商登記內容無(wú)關(guān)的，應當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣布變更之日起30日內；持下列證件到原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記：
(一)變更稅務(wù)登記申請書(shū)；
(二)納稅人變更稅務(wù)登記內容的決議及有關(guān)證明資料；
(三)其他有關(guān)資料。
第十七條 增值稅一般納稅人被取消資格需變更登記的，應當提交下列證件：
(一)增值稅一般納稅人申請認定書(shū)原件；
(二)稅務(wù)登記證(正、副本)原件；
(三)納稅人稅種登記表；
(四)其他有關(guān)資料。
第十八條 納稅人提交資料齊全的，由稅務(wù)機關(guān)發(fā)給稅務(wù)登記變更表，依法如實(shí)填寫(xiě)。稅務(wù)機關(guān)審核后，歸入納稅人檔案，并在稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證件副本的有關(guān)欄次內填寫(xiě)變更記錄。
變更稅務(wù)登記的內容涉及稅務(wù)登記證件內容需作更改的，稅務(wù)機關(guān)應當收回原稅務(wù)登記證件，并按變更后的內容，重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。
第十九條 實(shí)行定期定額征收方式的納稅人在營(yíng)業(yè)執照核準的經(jīng)營(yíng)期限內需要停業(yè)的，應當向稅務(wù)機關(guān)提出停業(yè)登記，說(shuō)明停業(yè)的理由、時(shí)間、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并如實(shí)填寫(xiě)申請停業(yè)登記表。
第二十條 稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過(guò)審核(必要時(shí)可實(shí)地審查)，應當責成申請停業(yè)的納稅人結清稅款并收回其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購薄和發(fā)票，辦理停業(yè)登記。
納稅人的發(fā)票不便收回的，稅務(wù)機關(guān)應當就地予以封存。
第二十一條 經(jīng)核準停業(yè)在15日以上的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應當相應調整已經(jīng)核定的應納稅額。具體調整的時(shí)限或額度由省、自治區、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定。
第二十二條 納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)，應當及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)申報，依法補繳應納稅款。
第二十三條 納稅人應當于恢復生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之前，向稅務(wù)機關(guān)提出復業(yè)登記申請，經(jīng)確認后，辦理復業(yè)登記，領(lǐng)回或啟用稅務(wù)登記證件和發(fā)票領(lǐng)購簿及其領(lǐng)購的發(fā)票，納入正常管理。
納稅人停業(yè)期滿(mǎn)不能及時(shí)恢復生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，應當在停業(yè)期滿(mǎn)前向稅務(wù)機關(guān)提出延長(cháng)停業(yè)登記。
納稅人停業(yè)期滿(mǎn)未按期復業(yè)又不申請延長(cháng)停業(yè)的，稅務(wù)機關(guān)應當視為已恢復營(yíng)業(yè)，實(shí)施正常的稅收征收管理。
第二十四條 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應當在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
第二十五條 按照規定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理注銷(xiāo)登記的納稅人，應當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
第二十六條 納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應當在向工商行政管理機關(guān)申請辦理變更或注銷(xiāo)登記前或者生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，再向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
第二十七條 納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的，應當自營(yíng)業(yè)執照被吊銷(xiāo)之日起15日內，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)登記。
第二十八條 納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)，應當提交注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請、主管部門(mén)或董事會(huì )(職代會(huì ))的決議以及其他有關(guān)證明文件，同時(shí)向稅務(wù)機關(guān)結清稅款、滯納金和罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續。
第二十九條 納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)發(fā)生變化注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，原稅務(wù)登記機關(guān)在對其注銷(xiāo)稅務(wù)登記的同時(shí)，應當向遷達地稅務(wù)機關(guān)遞解納稅人遷移通知書(shū)，由遷達地稅務(wù)機關(guān)重新辦理稅務(wù)登記。如遇納稅人已經(jīng)或正在享受稅收優(yōu)惠待遇的，遷出地稅務(wù)機關(guān)應當在遷移通知書(shū)上注明。
第三十條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣(市)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應當向主管稅務(wù)機關(guān)申請開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明。
第三十一條 主管稅務(wù)機關(guān)審核后，按照一地(外出經(jīng)營(yíng)地應當具體填寫(xiě)到縣、市)一證的原則，核發(fā)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證明》)。納稅人到外縣(市)銷(xiāo)售貨物的，《證明》的有效期限一般為30日；到外縣(市)從事建筑安裝工程的，《證明》的有效期限最長(cháng)為1年，因工程需要延長(cháng)的，應當向原《證明》核發(fā)機關(guān)重新申請。
第三十二條 納稅人應當在到達經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)前向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)申請報驗登記，并提交下列證件、資料：
(一)稅務(wù)登記證件副本；
(二)《證明》；
(三)銷(xiāo)售貨物的，填寫(xiě)《外出經(jīng)營(yíng)貨物報驗單》并申請查驗貨物。
第三十三條 納稅人所攜貨物未在《證明》注明地點(diǎn)銷(xiāo)售完畢而需易地銷(xiāo)售的，必須經(jīng)過(guò)注明地點(diǎn)稅務(wù)機關(guān)驗審，并在其所持《證明》上轉注。
易地銷(xiāo)售而未經(jīng)注明地點(diǎn)稅務(wù)機關(guān)驗審轉注的，視為未持有《證明》。
第三十四條 外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結束，納稅人應當向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)填報《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報表》，并按規定結清稅款、繳銷(xiāo)未使用完的發(fā)票。經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)應當在《證明》上注明納稅人的經(jīng)營(yíng)、納稅及發(fā)票使用情況。納稅人應持此《證明》，在《證明》有效期屆滿(mǎn)10日內，回到所在地稅務(wù)機關(guān)辦理《證明》繳銷(xiāo)手續。
第三十五條 稅務(wù)機關(guān)對已核發(fā)的稅務(wù)登記證件，實(shí)行定期驗證和換證制度，納稅人應當在規定的期限內到稅務(wù)機關(guān)辦理驗證或者換證手續。
第三十六條 稅務(wù)登記證件每年驗審一次，審查核對稅務(wù)登記證件和稅務(wù)登記表的內容與納稅人的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況是否一致，有條件的地方，可與工商行政管理等部門(mén)實(shí)行聯(lián)合檢查驗審。外商投資企業(yè)按照有關(guān)規定實(shí)行聯(lián)合年檢。
驗審合格的，稅務(wù)機關(guān)應當在納稅人的稅務(wù)登記證件上載明驗證標識。驗證標識由國家稅務(wù)總局統一制發(fā)，具體驗證時(shí)間由各省、自治區、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局規定。
第三十七條 稅務(wù)機關(guān)日常的稅務(wù)登記稽核可以采取以下方式：
(一)國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局之間按月相互稽核稅務(wù)登記戶(hù)數；
(二)按季度和年度與工商行政管理機關(guān)、技術(shù)監督部門(mén)和民政部門(mén)核對注冊和注銷(xiāo)的各類(lèi)企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、社團法人以及他們的組織機構統一代碼，以發(fā)現應當登記或應當注銷(xiāo)登記的納稅人；
(三)利用納稅人報驗的購買(mǎi)貨物(或接受勞務(wù)服務(wù))取得的發(fā)票和銷(xiāo)售貨物(或提供勞務(wù)服務(wù))開(kāi)出的發(fā)票，核查其供應商或客戶(hù)中未辦理稅務(wù)登記者；
(四)對特定地區內的從事應納稅活動(dòng)的所有單位和個(gè)人逐一進(jìn)行實(shí)地核查，清理漏管戶(hù)；
(五)其他有效的核查方式。
第三十八條 稅務(wù)登記證件3年更換一次，新稅務(wù)登記證件式樣由國家稅務(wù)總局統一制發(fā)，具體換證時(shí)間由國家稅務(wù)總局確定。
第三十九條 未按規定辦理驗證或換證手續的，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)宣布其稅務(wù)登記證件失效，并收回有關(guān)稅務(wù)證件及發(fā)票。
第四十條 凡已辦理稅務(wù)登記的納稅人，無(wú)正當理由連續3個(gè)月未向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)應當派員實(shí)地檢查，查無(wú)下落并且無(wú)法強制其履行納稅義務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)應當發(fā)出公告，責令限期改正；逾期不改正的，可以暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用，同時(shí)制作非正常戶(hù)認定書(shū)，存入納稅人檔案。
第四十一條 納稅人被列為非正常戶(hù)超過(guò)1年的，稅務(wù)機關(guān)可以注銷(xiāo)其稅務(wù)登記。但是，其應納稅款的追征仍按稅收征管法及其實(shí)施細則的規定執行。
第四十二條 納稅人未按照規定期限辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記，變更稅務(wù)登記和注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)應當自發(fā)現之日起3日內發(fā)出責令限期改正通知書(shū)。逾期不改正的，依照稅收征管法第三十七條的規定處罰。
未按規定向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記換證手續的，比照前款規定處罰。
第四十三條 未按照規定使用稅務(wù)登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的，依照稅收征管法第三十七條的規定處理。
第四十四條 納稅人違反本辦法規定的，稅務(wù)機關(guān)不得向其出售發(fā)票；需要填開(kāi)的，到主管稅務(wù)機關(guān)按次開(kāi)具。
第四十五條 稅務(wù)登記應當使用計算機管理，應用軟件的使用由國家稅務(wù)總局確定。
第四十六條 稅務(wù)登記證件應當按規定收取證照費。
第四十七條 本辦法由國家稅務(wù)總局負責解釋。各省、自治區、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據本辦法制定實(shí)施辦法。
凡與本辦法有抵觸的規定，自本辦法生效之日起廢止。
第四十八條 本辦法自1998年7月1日起施行。